领导想看的财务分析-费用分析怎么做? | 帆软九数云
企业费用分析,是财务人员的一项日常工作:
- 对于财务来说:通过分析费用的结构、趋势、预算执行情况,能识别高耗低效的费用项;分析费用与预算的差异,明确超支/节余原因,为下一期预算编制提供精准依据;
- 对于管理层来说:可以依据费用分析,合理分配资源,辅助决策业务扩张或者收缩
- 对于审计来说:清晰的费用分析可证明支出的真实性、合理性,避免合规风险
企业的费用分析怎么做?一般来说,可以从3个方面着手。
一、费用支出基本情况分析
从组织分类、公司整体、部门层面着手分析,了解费用流向(钱花在哪)、预算执行情况(是否超预算及原因)、同环比变化情况(哪类费用增长及驱动因素);通过拉取收集数据,对费用的整体情况有个初步的了解。
- 公司整体的费用支出情况

- 费用的分布构成情况:
部门费用分析:分析各部门的费用支出情况,评估其绩效贡献,优化部门费用结构
项目费用分析:针对特定项目,分析其费用构成,评估项目盈利能力,为项目决策提供依据
费用类型分析:将费用划分为固定费用、变动费用、直接费用、间接费用等,了解不同类型费用的占比情况
此外还可以分析每个渠道费用支出多少;每月费用支出多少;分析费用结构是否合理,是否存在某类费用占比过高的情况

- 费用的同比、环比变化情况:追踪费用变化趋势,判断成本控制措施是否有效等

- 费用的预算执行情况:监控费用是否超预算,找出超支的项目或部门

二、费用支出深入分析
很多人在进行费用分析时,基本做到第一步就结束了,但是费用分析并非单纯地罗列数字,而是从数据中找到费用发生的合理性、费用变化的原因和优化空间,最终为成本控制或决策提供依据。
1、费用合理性分析
通俗来说,就是思考清楚以下几个问题:钱花的必要吗?钱应该重点花在哪里?钱能否少花一点?钱花出去了带来了价值了吗?
- 必要性判断:区分费用增长是业务必需还是非必要浪费,同时审视内控管理是否存在疏漏
- 效率价值分析:针对重点费用(如营销费、研发费),结合公司关注的指标(如营销费转化率、研发费投产比),评估其投入产出效率
- 超预算归因:分析超预算是外部不可控因素(如市场价格上涨)、费用使用不合理,还是预算制定时考虑不足,进而判断是否需要调整预算
2、费用变化分析
这是最关键的一步,通过异常值分析出费用变化的核心问题,并结合实际情况回答“为什么同比变化幅度大”
- 趋势分析:
通过折线图(费用逐月/逐季度变化),看规律并进行异常排查。例如,差旅费近 6 个月持续上升,排查是否存在不合理报销。
- 对比分析:
通过预实分析,看费用是否超支,超支比例多少,超支的具体原因是什么,超支是合理的还是不合理的,不合理的话如何解决;
通过本期VS上期,看费用变化趋势,结合实际情况回答为什么同比变化幅度较大 。
- 结构分析:
计算各类费用占总费用的比例,判断是否符合企业战略(如科技公司研发费占比是否过低)。
将公司资源投入加大的费用、占比最大的费用作为重点,关注费用的使用效率、使用价值、投产比等。

三、费用优化追踪
针对第二步提出的问题进行改进,持续追踪最终效果
- 管控效果:关注超支费用的管控措施是否落地及成效
- 效率改进:追踪费用效率较低项目的改进措施及当前效率水平
- 内控优化:检查内控漏洞的弥补情况及执行效果
通过这三步费用分析,不仅能帮助公司厘清费用现状,更能深入判断合理性、追踪改进效果,最终为成本优化和管理决策提供有力支撑。
热门产品推荐






