每到发薪日，你是疲惫于工资单的计算？计算工资涉及多个环节，从税前工资到实际到手，期间要扣除五险一金和个人所得税。本文将深入解析计算工资的各个环节，并提供一个好用灵活的工资计算工具，让财务人员彻底自动化算薪，减轻工作量！

一、税前工资的构成

税前工资是计算工资的基础，它指的是在扣除任何费用之前的总收入。税前工资的构成通常包括：

• 基本工资：这是员工最主要的收入来源，通常根据岗位、职级、能力等因素确定。
• 岗位工资：一些公司会根据员工所担任岗位的特殊性，额外发放岗位工资。
• 绩效工资：根据员工的绩效考核结果，发放的奖励性工资。
• 津贴补贴：包括交通补贴、餐补、通讯补贴、住房补贴等。
• 加班工资：对于超出法定工作时间的加班，公司应依法支付加班工资。
• 其他收入：如年终奖、项目奖金、股权激励等。

1、出勤工资

员工的出勤情况直接影响到其当月工资的实际发放，例如请假、休假等情况需要扣款，而出差外勤则可能需要发放津贴福利，加班则需要支付加班费。以下是出勤工资的计算工资逻辑：

• 考勤扣款的计算工资：常见的考勤扣款包括病假、事假等。
  考勤扣款 = 休假当天日薪 × (病假天数 + 事假天数 + 不足天数 - 休假折回天数)
  休假当天日薪 = 月工资收入 / 月计薪天数
• 特殊情况说明：需要根据实际情况设定“不足天数扣款”项，例如员工入职当月不足天数，离职当月不足天数等。

2、绩效工资

绩效工资的计算工资方案通常是将绩效工资首先分配到部门，然后再由部门分配到员工。这意味着员工的绩效工资不仅与公司整体的经营效益和个人考核系数相关，还与部门的业绩表现紧密相连，其浮动幅度也相对较大。

• 绩效工资的计算工资方案：
  在这种方案中，绩效工资的总额是完全可控的，并且能够自动将绩效表现不佳的员工的绩效工资转移到表现优秀的员工手中。
• 部门经理的考核分离：
  通常情况下，部门经理的奖金分配会与员工一同进行，这可能导致部门经理在考核员工和处理个人利益时面临两难。因此，将部门经理的考核和分配提升到公司层面，使其与员工的考核和分配分离，有助于部门经理更客观公正地进行管理、评估和考核员工。

二、五险一金的扣除

五险一金是计算工资中重要的扣除项，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。这些费用由企业和个人共同承担，缴纳比例如下（具体以各地政策为准）：

• 养老保险：个人缴纳工资的8%，企业缴纳20%。
• 医疗保险：个人缴纳工资的2%，企业缴纳8%。
• 失业保险：个人缴纳工资的0.5%，企业缴纳1%。
• 工伤保险：个人不缴纳，企业缴纳0.2%-1.9%（根据行业风险确定）。
• 生育保险：个人不缴纳，企业缴纳0.8%。
• 住房公积金：个人和企业各缴纳工资的5%-12%（具体比例由各地政策和企业自身情况确定）。

五险一金的缴纳基数一般是员工的月平均工资，但通常会设置上限和下限。高于上限或低于下限的，按上限或下限作为缴纳基数。

三、个人所得税的计算工资方法

个人所得税是计算工资中另一个重要的扣除项。个人所得税的计算工资方法比较复杂，采用的是超额累进税率。计算工资个税时，需要先计算工资应纳税所得额，再根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数。

应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金 - 专项附加扣除 - 5000元（起征点）

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。员工可以根据自身情况，申报相应的专项附加扣除。

个人所得税 = (应纳税所得额 × 适用税率) - 速算扣除数

个税税率表采用七级超额累进税率，应纳税所得额越高，适用的税率也越高。具体税率和速算扣除数如下：

• 不超过36,000元的部分，税率3%，速算扣除数0
• 超过36,000元至144,000元的部分，税率10%，速算扣除数2520
• 超过144,000元至300,000元的部分，税率20%，速算扣除数16920
• 超过300,000元至420,000元的部分，税率25%，速算扣除数31920
• 超过420,000元至660,000元的部分，税率30%，速算扣除数52920
• 超过660,000元至960,000元的部分，税率35%，速算扣除数85920
• 超过960,000元的部分，税率45%，速算扣除数181920

四、税后工资的确认

税后工资是计算工资的最终结果，也是员工实际到手的工资。

税后工资 = 税前工资 - 五险一金 - 个人所得税。

五、九数云BI：简化计算工资和薪酬分析的利器

对于高成长型企业而言，高效的薪酬管理至关重要。九数云BI作为一款SAAS BI工具，能够帮助企业HR部门轻松应对复杂的计算工资和薪酬分析挑战。

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1、自动计算工资模型

九数云BI可以搭建自动计算工资模型，将人员信息表、考勤表、补贴规则表等基础数据导入系统，并建立关联计算模型。只需更新基础数据，即可自动生成工资单明细、工资发放情况、绩效分布等报表，极大地减少了人工计算工资的工作量。

例如，某企业使用九数云BI进行薪酬成本关联计算工资，导入了《人员信息表》、《考勤表》、《补贴规则表》、《出差审批表》、《销售业绩表》、《绩效提成规则表》、《个税核算表》、《五险一金比例表》等，搭建计算模型后，只需更新基础表，便可以自动计算工资出来工资单明细、工资发放情况、绩效分布情况、项目工资情况、考勤情况、工资构成分析等，并自动更新图表。

2、多维度的提成计算工资

九数云BI支持全额计提、分阶计提、超额计提、按特殊商品业绩计提等各种维度提成条件的计算工资，灵活应对各种复杂的提成方案。

3、薪酬数据整合分析

九数云BI能够整合薪酬系统、考勤系统、财务系统等多个数据源，打破数据孤岛，实现薪酬数据的全面分析。HR部门可以通过九数云BI轻松完成薪酬结构分析、人工成本分析、薪酬趋势分析等，为薪酬决策提供数据支持。

4、自定义薪酬报表

九数云BI允许用户自定义薪酬报表，根据企业自身需求，灵活配置报表指标和展示形式。九数云BI还支持多种数据可视化图表，帮助HR部门更直观地呈现薪酬数据，提升汇报效率。

5、自动生成工资条和薪酬报表

九数云的工资计算工资功能能够自动生成工资条并批量发放，避免了繁琐的人工操作。系统还支持一键导出人力成本分析、个税申报、人均投入产出比等各种薪酬报表，帮助管理者直观了解企业投入产出情况，为薪酬体系调整和战略制定提供数据支撑。

九数云BI通过其强大的数据处理和分析能力，为企业HR部门提供了一站式的薪酬管理解决方案，帮助企业提升薪酬管理的效率和精度，实现更科学、更合理的薪酬体系。

总结

掌握计算工资的方法，了解税前税后工资、五险一金和个人所得税的计算工资规则，对于每个职场人士都至关重要。借助九数云BI等工具，企业可以更高效地管理薪酬数据，为员工提供更清晰、更透明的薪酬体系。

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