一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏） | 帆软九数云

九数云BI小编 | 发表于：2026-01-09 11:29:45

我国的税收体系里一共有18个实体税种。很多人听过这些税种的名字，但不清楚它们到底是管什么的。

不管你是打工人、小老板、会计还是投资者，搞懂哪些税跟你密切相关、哪些税会影响你的钱，还是挺重要的。

今天我不讲那些晦涩的专业名词，尝试用大白话逐一介绍这18个实体税种，觉得有用的朋友可以收藏。

1.增值税

增值税是我国第一大税种，原则是你卖产品或提供服务时，只对新增的那部分价值缴税。

比如说下图这个例子（假设增值税均为13%），对汽车生产商来说，10万成本买入原料，生产加工后，这批货以20万的售价卖给4s店，增值=20-10=10万，所以这个汽车生产商应交的增值税额=10×13%=1.3万。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图

其他环节同理，包括进项税、销项税等的计算逻辑，我这里就不一一赘述了。

现行的一般纳税人常见税率包含13%、9%、6%等，不同行业对应不同的适用税率标准。小规模纳税人征收率通常为3%，实行简易计税方法。

另外，2026年1月1日起，《增值税法》正式施行，将会重点调整劳务归类、视同销售范围、进项抵扣规则等内容。

2.消费税

消费税只针对特定商品，而不是所有商品。国家希望通过这个税种影响消费结构，所以税目主要集中在：烟、酒、高档化妆品、成品油、成品车、金银珠宝、高尔夫球具、木制一次性用品等。

我这么一列举，大家估计也看出点门道来，这里的特定商品主要分这几类，相关的政策信号也很明确：

不鼓励的商品（比如烟酒、一次性用品）→ 高税率以调节过度消费
奢侈品（比如黄金珠宝、高端化妆品） → 调节高端消费
污染较大的品类（比如成品油、汽车） → 约束消费以保护生态

消费税的征税环节大多在生产或进口环节，一旦进入市场，商品价格里就已经包含这了部分税。也正是如此，消费税颇有点“劫富济贫”的味道。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图1

3.关税

关税是海关对进出境货物和物品征收的税，用来调节进出口商品的数量和价格。主要分为：

进口关税：主要是为了保护国内产业，对国内已经能大量生产，或者现在没能力生产但未来有发展潜力的商品，设较高的税率
出口关税：很少收，大多是零税率或者免税，只对少数资源性产品和限制出口的商品征收

关税税率不固定，会根据商品类别、原产国等因素调整，受国际协议、贸易政策的影响较大（比如最惠国待遇、自贸区协定税率）。

搞外贸、跨境电商的企业会比较重视关税。而普通人能感受到的最明显的关税影响，就是一些进口商品的价格差，大家大概了解就行~

4.企业所得税

公司忙活一整年，年底算账要是赚了钱，这部分利润就得按规定缴企业所得税。说白了就是只要你有利润，就要交所得税，如果今年企业亏损，可以以后年度弥补。它的计算逻辑是：

企业应纳所得税额 = 当期应纳税所得额 × 适用税率

当前应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额

企业所得税的基本税率是25%，不过国家有不少所得税减免政策。比如小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负低到5%。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图2

5.个人所得税

个人所得税和咱们每个人的利益都息息相关。现行模式是综合＋分类并行。像工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这些收入，会归为综合所得，按一年为单位合并计算个税。而股息红利、租金、财产转让、偶然所得等收入按单项计税，税率统一是20%。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图3

对咱普通打工人来说，每月工资扣掉5000元的起征点后和相关扣除项后，超出的部分就要交税了，而且是超额累进税率（收入越高税率越高），最高能到45%。

6.资源税

只要开采或生产应税自然资源（如原油、天然气、煤、金属矿、盐、砂石等），就会涉及资源税的缴纳。资源税并非企业才关心的税，它最终会影响能源、建材、交通等商品的成本结构。

改革后的制度强调从价计征为主，卖得越贵、资源越稀缺，税负越高。当然也有部分采用按数量的从量计征方式。不过这和家里没矿的普通人关系不大就是了，了解一下就行。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图4

另外，2024年起推广水资源费改税试点，也就是说未来用水成本也会逐步纳入税制，以提高资源保护效率。

7.城镇土地使用税

企业或个人，只要占用了城市、县城、建制镇、工矿区的土地，就需要按照面积缴纳城镇土地使用税。不同城市标准差别很大，一线城市土地紧张，税额相对更高。

这个税可以杜绝土地闲置，提高使用效率，为地方政府增加稳定收入。普通居民很少有关系，一般是企业建厂、仓储、商业物业等行为占用土地才需要交税。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图5

8.房产税

房产税是针对房屋征收的财产税，征税对象就是房屋本身，计税要么按房屋的计税余值算，要么按租金收入来算，最终由房屋的产权所有人缴纳。

普通家庭自住房不征，经营性房产必须按1.2%或租金的12%交税。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图6

9.契税

只要发生房屋买卖、土地使用权转移，大多数情况下都要缴契税。目的是规范房屋产权交易，增加地方财政收入。契税是一次性的，很多城市对首套房有优惠，所以大多数人实际税率为1%-1.5%。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图7

10.车辆购置税

车辆购置税是针对在国内购置指定车辆的单位和个人征收的税，买新车时得一次性缴清，税率是10%，新能源汽车继续享受阶段性免征或减免（各地政策略有差异）。

需要注意的是：

买车时，购置税并不包括在车款里面，必须单算
买二手车不需要再交车辆购置税
要是后续车子丢了，或者因为质量问题退回厂家，可以申请退税

11.车船税

有车的朋友对车船税应该都不陌生，因为基本都缴过这个税。

车船税是针对国内依法登记的车辆、船舶征收的财产税。不管是汽车、船舶，只要在公安、交通、农业、渔业、军事等相关部门办了登记，每年都要按排量（汽车）或吨位（船舶）进行缴纳。

因为私家车的车船税是按排量定的，所以排量越大，要缴的钱就越多。每年上保险时同步缴纳车船税，年检时会顺便查该车辆是否已缴税，个人车辆一般几百块一年。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图8

12.船舶吨税

船舶吨税是‌‌海关对‌自境外港口进入‌中国境内港口的船舶，按照船舶净吨位征收的一种税‌。它属于纯中央税，主要用于港口及海上干线公用航标的建设和维护。‌

其实也好理解，那些外国籍船舶进入我国港口，使用我们港口的设施资源，就需要交税，不同吨位税率不同。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图9

这个税和我们普通人距离较远，主要是和做进出口物流的企业密切相关。

13.印花税

印花税听的也比较多，一大堆应税凭证看得人眼花缭乱，实际上税负是最低的，纯属雷声大雨点小。

简单来说，印花税就是对经济活动中签订、领取有法律效力的凭证（比如合同、产权转移书据、营业账簿这些，结婚证不算哈）所收的税。相当于国家给这些文件的签署或转移当见证者，象征性收点手续费。

比方说，签一份200万的买卖合同，按照税率印花税要交200×0.3‰=600元。虽然金额不大，但企业经常容易忽略，税务检查时，印花税常常是被补缴的第一项。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图10

14.烟叶税

烟草企业在收购烟叶时按20%缴税，不是对烟民征税，税负写在烟草的成本结构里。

它是财政与烟草管理体系的重要一环，是烟草税体系的最源头环节，属于典型的行业专门税种。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图11

15.环境保护税

环境保护税是向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的税。污染物主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声这几类，不同污染物的税额不一样。

环境保护税的初衷不是收钱，而是建立“多排多交、少排少交”的激励机制，倒逼企业环境治理。它跟咱普通人没啥关系，日常开车排尾气这类情况也用不上缴税。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图12

16.耕地占用税

耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人征收的税种，采用地区差别定额税率，按人均耕地面积分为四档，每平方米税额为5-50元，占用基本农田的加征150% ，目的是保护耕地红线。

耕地占用税实行一次性征收，对军事设施、学校、社会福利机构等占用耕地免征，农村居民符合条件的新建住宅可减免。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图13

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图14

17.土地增值税

土地增值税的核心是赚得多、交得多，只针对增值部分征税，跟咱普通人转让非普通住房、企业转让土地使用权都相关。

征税对象：转让国有土地使用权、地上建筑物（比如房子）及其附着物（比如小区的健身设施）所取得的收入

计算公式：

土地增值税 = 增值额 × 对应税率 - 可扣除项目金额 × 速算扣除系数

其中，

增值额 = 转让收入 - 可扣除项目金额（简单说就是卖价-成本及相关税费）

增值率 = 增值额 ÷ 可扣除项目金额

税率：采用超率累进税率，增值率越高，税率越高。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图15

比如，假设小明2018年买了一套商铺（非住宅，住宅有免税政策），现在想卖掉，具体情况如下：

买的时候花了：房价100万（含地价）+ 契税3万 + 装修费10万 + 手续费1万（这些都是可扣除项目，需要有发票/凭证）

现在卖了200万（不含增值税），卖的时候花了中介费2万、印花税0.1万，这些也能算扣除项。

计算时：

1、算可扣除项目总金额（相当于真实成本）

可扣除项目 = 买价 + 契税 + 装修费 + 买房手续费 + 卖房中介费 + 卖房印花税=100万 + 3万 + 10万 + 1万 + 2万 + 0.1万 = 116.1万

2、算增值额（净赚的钱）

增值额 = 卖价 - 可扣除项目金额 = 200万 - 116.1万 = 83.9万

3、算增值率（用来判断税率档次）

增值率 = 增值额 ÷ 可扣除项目金额 ×100%=83.9万 ÷116.1万≈72.3%

查阅上表，对应税率是40%，速算扣除系数是5%

4、计算最终要交的土地增值税

83.9万 ×40% - 116.1万 ×5%= 27.755万

即小明这套商铺转卖后赚了83.9万，按规定要交约27.76万的土地增值税。

注意避免踩坑👇

普通人卖住宅有优惠：如果是卖自己住满5年的唯一住房，免交土地增值税；住满2年未满5年，减半征收（各地细则略有差异，以当地税务规定为准）
没凭证的成本不算：比如买房时没要契税发票、装修没留合同和发票，这些费用就不能计入可扣除项目，会导致增值额变高，缴税变多。

18.城市维护建设税

城市维护建设税不是独立征税，而是你缴增值税或消费税的时候，要按一定比例再加征城市维护建设税，用于城市道路、公共设施建设等。

再强调一遍，它不单独缴，而是与增值税、消费税绑定出现的附加税。说白了，如果你不用交增值税和消费税，那你也一定不用交城市维护建设税。

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图16

哪些税和你最相关？

打工人：个人所得税
小老板：增值税、企业所得税、印花税
买房卖房：契税、房产税、土地增值税
买车：车辆购置税、车船税
做制造业：增值税、消费税、环保税、资源税
做进出口：关税、船舶吨税

一文说清我国18个实体税种，关系到每个人（建议收藏）插图17

懂税不是为了专业，而是为了少犯错。无论你是普通职场人、小老板还是企业经营者，理解每种税是为了什么而存在的，以及它们的征收逻辑，可以实实在在帮你避开一些生活和经营中的坑。

免费注册

咨询方案