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最后1个月!财务年末结账:账务整理思路+风险自查清单 | 帆软九数云

九数云BI小编 | 发表于:2026-01-07 12:01:02

每次年末结账,都是财务们的一场硬仗。我整理了财务人年末结账的账务处理思路和相关风险,适合年底全面排查,也适合平时做自检。有需要的财务小伙伴可以参考~

一、全方位排查企业财务情况

这是最花时间、也最易出错的环节,很多税务风险,都是基础排查工作没做到位。

1.现金和银行账户

  • 现金账面不能为负数。
  • 现金、银行流水要和账单一致,缺回单、缺对账单的赶紧补。
  • 库存现金超限额的要解释清楚,避免年审、税务检查出问题。

2.往来款梳理

  • 完成所有客户、供应商对账。
  • 对不上账或者有尾差的,尽快处理。
  • 逾期款要分类管理,哪些能收回、哪些需要计提坏账,及时跟进。

3.存货盘点

  • 盘点必须落到实物,不走形式,保证账实相符
  • 盘盈盘亏的原因要写清楚,涉及报废、呆料、未入账物资的要及时处理。

4.固定资产核查

  • 核对账实数量、状态、折旧计提是否正确。
  • 有报废的要走手续,有减值的要提供依据。
  • 权属不清楚、原始资料不完整的,年底务必完善。

5.应交税费检查

  • 梳理应交税费的明细
  • 计提是否准确、缴纳是否完整,和去年相比有无异常波动?
  • 关注税负率波动情况。哪些税负波动大,要提前准备解释材料

6.年末费用处理

  • 通知各部门抓紧报销,跨期费用处理不好就是税务风险。
  • 大额费用审批流程要拉出来过一遍,检查凭证真实性,尤其是市场推广、差旅、咨询类支出。

7.其他高风险项

  • 大额收支都要确认合同和凭证
  • 预付款要跟进发票情况
  • 预收账款长期挂账可能会引起税务风险,务必确保真实合理
  • 各类借款年底必须清理,确认回收与利息计提,避免长期挂账出事

二、提前准备下一年的汇算清缴

1. 把今年需要调整的项目列出来

  • 哪些成本还没扣?
  • 哪些资产损失今年能确认?证据是否齐全?
  • 有没有跨期的收入或费用?
  • 税会计提差异怎么处理?
  • 是否符合税收优惠政策的条件?比如是否符合小微企业"335"标准

最后1个月!财务年末结账:账务整理思路+风险自查清单插图

2.重点核查业务招待费、职工福利费、广告宣传费这三类费用的明细账

这三类费用税前扣除有严格比例,超的部分不能扣,要严格按照规定核算。

3.企业所得税要提前打好预算

11、12月是调整利润、优化结构的关键期,能提前沟通的事不要拖到最后。等发现税务风险、资金压力的时候早就来不及了。

三、借助财务报表排查企业风险

账务查完后,还要再捋一遍报表。报表里的异常,往往比明细账更容易暴露问题。企业平常有BI实时报表或者ERP系统的,可以直接拉出相关报表检查,会快一点。

1. 资产负债表检查

资产负债表出现以下情况就需要警惕了,得及时处理:

  • 应收账款增长快、回款慢 → 风险信号,要结合客户结构和坏账计提看
  • 股东借款是否归还、关联企业借款是否有息
  • 存货账实不符、金额大幅波动、积压严重

最后1个月!财务年末结账:账务整理思路+风险自查清单插图1

2. 利润表检查

  • 市场费用占比高不高,推广效果如何?
  • 管理费用有没有明显上升,是否存在无效支出?
  • 研发费用是否合理?这是税务局近几年的监管重点!
  • 企业营收有无明显下滑或停滞情况?

最后1个月!财务年末结账:账务整理思路+风险自查清单插图2

把往来款账龄、发票到票率、关联方资金占用、税负率、费用比例等全部财务数据接到BI上,实时监控,做季度或月度预警。年末的财务结账工作压力会轻很多,也不容易漏项。

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最后1个月!财务年末结账:账务整理思路+风险自查清单插图3

大家辛辛苦苦年末结账,不是为了“考试交份卷子”草草了事,而是要把风险提前清理掉,降低企业来年的税务和经营压力。

只要按照这个年末结账清单自查并处理好发现的问题,汇算期基本就不会在出啥大问题。

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