最后1个月！财务年末结账：账务整理思路+风险自查清单 | 帆软九数云
每次年末结账，都是财务们的一场硬仗。我整理了财务人年末结账的账务处理思路和相关风险，适合年底全面排查，也适合平时做自检。有需要的财务小伙伴可以参考~
一、全方位排查企业财务情况
这是最花时间、也最易出错的环节，很多税务风险，都是基础排查工作没做到位。
1.现金和银行账户
- 现金账面不能为负数。
- 现金、银行流水要和账单一致，缺回单、缺对账单的赶紧补。
- 库存现金超限额的要解释清楚，避免年审、税务检查出问题。
2.往来款梳理
- 完成所有客户、供应商对账。
- 对不上账或者有尾差的，尽快处理。
- 逾期款要分类管理，哪些能收回、哪些需要计提坏账，及时跟进。
3.存货盘点
- 盘点必须落到实物，不走形式，保证账实相符
- 盘盈盘亏的原因要写清楚，涉及报废、呆料、未入账物资的要及时处理。
4.固定资产核查
- 核对账实数量、状态、折旧计提是否正确。
- 有报废的要走手续，有减值的要提供依据。
- 权属不清楚、原始资料不完整的，年底务必完善。
5.应交税费检查
- 梳理应交税费的明细
- 计提是否准确、缴纳是否完整，和去年相比有无异常波动？
- 关注税负率波动情况。哪些税负波动大，要提前准备解释材料
6.年末费用处理
- 通知各部门抓紧报销，跨期费用处理不好就是税务风险。
- 大额费用审批流程要拉出来过一遍，检查凭证真实性，尤其是市场推广、差旅、咨询类支出。
7.其他高风险项
- 大额收支都要确认合同和凭证
- 预付款要跟进发票情况
- 预收账款长期挂账可能会引起税务风险，务必确保真实合理
- 各类借款年底必须清理，确认回收与利息计提，避免长期挂账出事
二、提前准备下一年的汇算清缴
1. 把今年需要调整的项目列出来
- 哪些成本还没扣？
- 哪些资产损失今年能确认？证据是否齐全？
- 有没有跨期的收入或费用？
- 税会计提差异怎么处理？
- 是否符合税收优惠政策的条件？比如是否符合小微企业"335"标准
2.重点核查业务招待费、职工福利费、广告宣传费这三类费用的明细账
这三类费用税前扣除有严格比例，超的部分不能扣，要严格按照规定核算。
3.企业所得税要提前打好预算
11、12月是调整利润、优化结构的关键期，能提前沟通的事不要拖到最后。等发现税务风险、资金压力的时候早就来不及了。
三、借助财务报表排查企业风险
账务查完后，还要再捋一遍报表。报表里的异常，往往比明细账更容易暴露问题。企业平常有BI实时报表或者ERP系统的，可以直接拉出相关报表检查，会快一点。
1. 资产负债表检查
资产负债表出现以下情况就需要警惕了，得及时处理：
- 应收账款增长快、回款慢 → 风险信号，要结合客户结构和坏账计提看
- 股东借款是否归还、关联企业借款是否有息
- 存货账实不符、金额大幅波动、积压严重
2. 利润表检查
- 市场费用占比高不高，推广效果如何？
- 管理费用有没有明显上升，是否存在无效支出？
- 研发费用是否合理？这是税务局近几年的监管重点！
- 企业营收有无明显下滑或停滞情况？
把往来款账龄、发票到票率、关联方资金占用、税负率、费用比例等全部财务数据接到BI上，实时监控，做季度或月度预警。年末的财务结账工作压力会轻很多，也不容易漏项。
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大家辛辛苦苦年末结账，不是为了“考试交份卷子”草草了事，而是要把风险提前清理掉，降低企业来年的税务和经营压力。
只要按照这个年末结账清单自查并处理好发现的问题，汇算期基本就不会在出啥大问题。
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