销售额≠回款！一文拆解应收账款分析 | 帆软九数云
一些企业以为签了合同、发了货、提供了服务，就默认是赚到钱了，其实啊，销售额≠现金流，如果客户赊账未付款，这部分该收未收的钱就是应收账款。应收账款不是真实现金流，若长期无法回收形成坏账，不仅会导致客户流失，更会直接占用企业资金、拉高资金成本，甚至引发财务危机。
在进行应收账款分析的时候，业务人员与管理层的关注点截然不同：
- 业务人员：更想盯紧客户的应收明细，及时预警回款风险；
- 管理层/财务：需要掌控汇总数据与整体趋势，判断企业经营健康度。
应收账款分析怎么做才有用？可以从应收综合分析、应收账款账龄分析、应收账款客户分析、应收账款坏账准备四大核心维度切入！
一、应收综合分析-把控整体风险（管理层重点）
应收综合分析的核心是通过数据判断应收账款对企业的资金占用程度与回收效率，关键指标及计算方法如下：
此外需跟踪：
- 月度应收金额趋势
- 应收金额环比/同比增减：比如连续3个月环比增长 10%，需排查是否为放宽赊销政策导致
- 应收账款增长/收入增长： 若应收增速远超收入增速，说明回款难度在变大
二、应收账款账龄分析-定位逾期风险（全员重点）
账龄，是指未收回的应收账款的时间长度，账龄越长，回收概率越低、质量越差。账龄的计算，可以采用两种逻辑+先进先出原则。
- 按金额算：逐笔统计每笔应收的账龄
划分标准可以按照法规分 4 段：1 年以内、1-2 年、2-3 年、3 年以上；当然，企业也可以自定义账龄时间段，例如未到期，逾期0-30 天、逾期31-60天、逾期61-90天、逾期91-180天内等。
- 按客户算：统计单个客户的总应收账龄
在冲销时采用先进先出原则，比如A客户1月欠款10万，3月欠款5万，优先冲销1月的10万
应收账款账龄分析的关键指标有：
- 各账龄金额占比（比如逾期超90天占比5%，需紧急处理）；
- 客户账龄分布（比如小微企业客户超60天账龄占比 20%，需调整该类客户赊销政策）；
- 重点客户前五名（展示其账龄区间，比如某大客户50%应收超 180 天，需专人跟进）。
三、应收账款客户分析-精准定位问题（业务 + 财务协同）
应收账款客户分析是从 “客户的维度” 拆解风险，避免笼统看总额的盲区，核心方向有 3 个：
- 地域分析：按省份/区域统计应收占比（比如华北区域应收占比 40%，且超 60 天账龄占比 15%），便于指派本地人员催收；
- 重点客户分析：列出应收总额前十的客户，展示其逾期金额、账龄分布，便于采取对应的举措（比如某客户应收 100 万，其中80万超 90 天，需暂停新订单）；
- 问题客户分析：统计长账龄（超 180 天）、不动销（6个月无新订单）的客户，提前干预，避免合作终止后账款难收回。
四、应收账款坏账准备-提前对冲损失（财务重点）
应收账款坏账准备是指在资产备抵账户，用于提前计提 “可能收不回的钱”，按预期信用损失法计提（权责发生制原则）。核心逻辑：
- 计提时：计入当期费用，减少当期利润，降低后期损失冲击；
- 实际坏账时：直接核销应收账款（借：坏账准备，贷：应收账款），不影响当期损益；
- 若后期收回坏账：原路转回（借：应收账款，贷：坏账准备；再借：银行存款，贷：应收账款）。
需要注意的是，资产负债表中 “应收账款” 是净额（扣除坏账准备后），计算 “应收账款平均余额” 时，需加回坏账准备金额，否则会低估实际占用资金，同时需包含应收票据金额。
五、总结
对企业而言，应收账款不是纸面收入，而是待回收的现金流。应收账款分析的本质不是算数据，而是防患于未然。一份好的应收账款分析表，能
- 帮业务人员找到该催的款、该盯的客户，无需再手动算表，随时查客户明细；
- 帮管理层判断资金风险、经营政策是否合理，实时看整体趋势；
- 用数字化工具替代手动操作，降低成本、提升响应速度，节省人力成本。
如果你的企业还在靠Excel 苦熬应收分析，不妨从《账龄分析》或《客户明细统计》入手，逐步搭建系统化的分析体系。在九数云BI中，你可以搭建 “应收总额、账龄、周转率” 的计算模型，数据变更后自动出结果，仪表板实时展示；还能设置逾期预警提醒，自动向内部跟进人员发送推送提醒，避免遗漏。
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