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零售企业怎么做利润损益分析?4个视角! | 帆软九数云

九数云BI小编 | 发表于:2026-01-12 10:17:35

在零售企业里,利润损益分析一直是件“看起来简单、实际很难”的事。

表面上看,利润无非就是: 收入 – 成本 – 费用 = 利润

但一旦企业规模稍微复杂一点,这套公式立刻变得复杂起来:

  • 产品线多,新品、老品、长尾 SKU 混在一起
  • 区域多,不同城市、不同渠道、不同经营阶段
  • 目标多,预算、预测、滚动目标同时存在
  • 数据多,ERP、POS、财务系统,零零散散难看全面

结果就是: 利润下滑了,但没人说得清楚是哪里出了问题。

是销售没卖够? 是卖得不少但毛利结构变差? 是某些区域在“拖后腿”? 还是费用在悄悄失控?

所以,在多产品线零售企业里,要看清利润损益,我们通常会从四个并列的视角切入来呈现完整的利润结构


一、利润与销售的「达成状态视角」

任何利润分析,第一件事都不是问“为什么”, 而是回答一个非常基础的问题:

我们现在的经营结果,处在什么位置?

这个“位置”,一定是放在历史和目标之间去看的。

零售企业怎么做利润损益分析?4个视角!插图

1、销售业绩

销售业绩维度主要列举

  • 近五年销售实际
  • 近五年同比销售业绩增长
  • 本年 “实际销售额” VS 本年“预算目标”

按照月度进行详细拆分


2. 营业利润(含工厂)

营业利润也需要按照一个单独的线拉出来,主要列举:

  • 近五年利润实际
  • 近五年同比利润增长
  • 本年 “实际利润” VS 本年“预算利润”

同样按照月度进行详细拆分


这样就能实现“对比看差距、时间看趋势”的整体视角,而通过将销售 + 利润放在一张表里,让你看清楚:

  • 利润是否跟随销售同步增长
  • 利润波动是否明显大于销售波动
  • 是否存在“销售增长,但利润停滞甚至下滑”的情况

二、损益结构视角

利润结果看起来直观,但背后的原因往往隐藏在收入结构和费用结构里。

损益结构视角的核心目的,是把利润变化拆解到收入和费用科目,找到真正的操作抓手

  • 收入:销售额、毛利润
  • 费用:销售费用(品牌费、部门费、促销费、物流费)、管理费用、财务费用(附加税金、部门费用、发展基金);

零售企业怎么做利润损益分析?4个视角!插图1

围绕时间周期 和 对比基准,可以构建4张看板:

1. 时间周期:“当月” vs “累计”

  • 当月:看短期(本月)的利润表现,聚焦 “近期经营是否出问题”;
  • 累计:看长期(年初至今)的利润趋势,避免 “单月波动” 干扰判断,反映整体经营状况。

2. 对比基准:“vs 预算” vs “vs 去年”

  • vs 预算:对比 “实际” 和 “计划目标”,回答 “有没有完成年初定的任务”;
  • vs 去年:对比 “实际” 和 “历史同期”,回答 “今年生意比去年是好是差”。

比如从图中可以看出,发展基金超限和收入不足是主要原因,怎么改进?

三、经营单元视角

在多产品线零售企业中,利润从来不是“整体均匀产生的”, 而是由不同经营单元共同塑造的结果。

所以我们可以从经营单元视角入手,看每个单元的贡献情况;比如按照事业部、区域、直营或加盟等进行划分

核心指标:

  • 边际贡献额(万元):实际、达成率
  • 业绩达成 & 成长率:达成 %、同比增长率
  • 销售毛利率:实际、实际与预算差异
  • 物流费用率:实际、实际与预算差异
  • 通路促销费率:实际、实际与预算差异
  • 人事行政费用率:实际、实际与预算差异

零售企业怎么做利润损益分析?4个视角!插图2

边际贡献是这张表的核心,以区域边际贡献为例:

区域边际贡献=一个区域每多卖 1 块钱,能给公司多留下多少钱。

这里的“利润”不是简单的总利润,而是扣除该区域直接成本和归属费用后的净贡献

换句话说,边际贡献关注的是增量效应,而不是规模本身。这样比销售额更能衡量经营单位的实际贡献。

四、产品视角

不同产品/系列对利润的贡献存在明显差异。有的产品线是利润增长的核心驱动力,有的产品线虽然销售额大,但利润率低甚至稀释整体利润。

产品线视角的核心是通过分析各产品线的销售与利润达成情况、贡献占比以及趋势变化,找到支撑利润的关键产品和需要优化的产品组合

零售企业怎么做利润损益分析?4个视角!插图3

1、销售额 VS 预算增长贡献

对比预算可以回答一个核心问题:哪些产品线或单品拖累了整体目标?哪些在支撑增长?

  • 整体结果
  • 不同系列的达成及贡献度
  • 不同系列不同规格的贡献情况

2、销售额 VS 去年

对比去年同期则回答另一个核心问题:哪些产品真正实现了增长?哪些产品增长不足?

分析思路:

  • 整体结果
  • 不同系列的达成及贡献度
  • 不同系列不同规格的贡献情况

通过同比分析,可以发现产品增长的强弱分布


最终用 “贡献度(正数 = 增长、负数 = 下滑)” 把品牌 / 产品分成两类:

  • 增长型:贡献度为正的产品,是当前业绩的 “支撑点”;
  • 拖累型:贡献度为负的产品,是业绩未达预期的 “短板”。

写在最后

通过这四个视角,零售企业可以从宏观到微观、从整体到局部全面掌握利润损益状况。

不仅能够判断利润损益是否偏离预期,更能明确偏离发生在哪一层,找到真正的责任归属和改进抓手。

样一来,管理层就能做到既看全局,又抓关键,在制定资源投入、产品策略和区域布局时,有据可依,真正把利润损益管理落到实处。

 

以上内容源自九数云BI新零售数字化方案,更多零售行业数字化方案内容可以访问九数云BI官网,免费一对一咨询获取:

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零售企业怎么做利润损益分析?4个视角!插图4

零售企业怎么做利润损益分析?4个视角!插图5

零售企业怎么做利润损益分析?4个视角!插图6

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