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如何通过财务报表来做企业盈利能力分析? | 帆软九数云

九数云BI小编 | 发表于:2025-12-26 10:53:32

如何通过财务报表来做企业盈利能力分析?今天本文就把财务报表分析掰开揉碎了给你们讲清楚。

从整体而言,我们把盈利能力分析分为(净)利润分析毛利分析两种,二者区别为:净利润还需要在毛利的基础上费用和税金。

这样分类是因为净利润和毛利指标的作用不同,前者是企业经营的最终目标,它反映了企业的经营和财务状况;而后者可以帮助企业评估是否能够有效地控制成本和提高生产效率,衡量企业的生产效率,将毛利率控制在合适的范围内,也可以精准调控税率区间,助于更好地盈利。我们可以从两个不同的维度来评估企业的盈利能力。

如何通过财务报表来做企业盈利能力分析?插图

我这边代入一份某企业的财报数据做一次盈利能力分析实战⬇️

一、利润分析

01 利润分析指标

  • 净利润额=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税
  • 净利润率=净利润/营业收入×100%
  • 净利润达成率=实际/目标×100%
  • 净利润增长率=[(本期净利润-上期净利润)/上期净利润]×100%

如何通过财务报表来做企业盈利能力分析?插图1

图示可知,该公司净利润率达31.54%,盈利能力强,在市场中的地位和成本控制能力都极具竞争力,且此时段利率较同期增长了3.7个百分点,经营势头良好。就达成率来看,完成了该时段目标利润的78.74%,公司的经营计划也较为贴合实际;同时,公司的净利润增长了13.42%,市场占有率较高,经营状况在稳定中向好发展。

02 月度趋势

如何通过财务报表来做企业盈利能力分析?插图2

这份柱状折线图展现了实际、目标、同期利润的月度变化情况。该公司月利润波动较大,与同期比较差异也较大,推测与产品成本、市场态势的波动相关;而月度实际利润显著高于目标利润,在指定新一年利润目标时,可以结合企业的经营态势和市场情况,适度提高利润标准。

另外,还可以通过两个折线图分析该公司利润的达成和增长变化情况。

03 利润结构

如何通过财务报表来做企业盈利能力分析?插图3

利润结构由业务利润、期间费用、投资收益等构成,从环状图来看,该企业的实际利润占1/4以上,说明该企业经营稳定性好、市场占有率较高,具备较高的经营和竞争能力。诸预算中运输预算占比最多,推测该公司需要长距离、长时间运输产品,之后可以优化库存和运输管理,控制成本。

二、 毛利分析

01 毛利分析指标

  • 毛利额=销售收入净额-销售成本
  • 毛利率=毛利/营业收入×100%
  • 毛利达成率=实际/目标×100%
  • 毛利增长率=[(本期实际毛利-上期毛利)/上期毛利]×100%

如何通过财务报表来做企业盈利能力分析?插图4

该公司毛利率达到47.55%,增长率高达73.84%,证明其产品或有较高的附加值,能够以较高的价格出售,从而提高毛利率;在降低成本、提高效率以控制营销、管理和研发费用方面也较为成功。此外,推测公司市场份额较大,具有一定的垄断地位,从而能够左右市场价格。

但公司的毛利达成率仅有14.15%,在之后的目标制定中,需要结合先前的经营成果和指标,优化毛利目标使其更符合实际。

02 毛利率变化趋势

如何通过财务报表来做企业盈利能力分析?插图5

该企业毛利率与销量大体呈正相关,因为企业的固定成本在销售额增加时可以平均分摊到更多的产品或服务中,从而降低固定成本对单位销售额的占比,提高毛利率。另外,销售额增加还可以带来规模效应,即企业采购、生产、销售等各方面的经验积累和效率提升,从而进一步降低单位成本,提高毛利率。

但2月与4月的毛利率呈现出与规律不符的异常,可以通过查找当月的产品质量、成本控制、市场定位等找出问题。

双折现可用于对比当月和去年同期的毛利率情况,动态把握经营状况。

03 各业务毛利率分析

如何通过财务报表来做企业盈利能力分析?插图6

上图选取的是产品A在六大渠道的毛利率情况,其中渠道二所获毛利率最高,渠道一则最低。

以上就是一次完整的企业盈利能力分析

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