应收帐款分析，3大步骤着手 | 帆软九数云
应收帐款直接决定了企业的现金流健康度。老板关心，销售嫌烦，财务更是天天操心。账款多了，资金压力大；账款少了，销售又要吵着说影响业绩。所以，如何做好应收帐款分析，既保证资金回流，又不影响业务增长？我们可以从这三大步骤入手。
一、应收帐款账龄分析
账龄分析的核心目的是识别应收账款的健康状况，确定逾期账款的风险，并采取相应措施确保资金回流。我们可以从系统中导出应收账款账龄报告，报告的频率可以是月度、周度或日度，具体选择取决于企业对应收账款的关注程度。接下来可以从以下5个维度分析账龄的健康度
- 对比本期与上一期数据，查看应收账款的变动情况及其原因。
- 对比收款计划与实际回款情况，例如，月初设定的收款目标是否按计划执行？若未达成，需要深入分析原因。
- 识别逾期应收账款客户，列出主要逾期客户名单，分析各客户的逾期情况。
- 追踪即将到期的应收账款，确认这些账款是否已提醒销售人员
- 计算逾期率：该指标有助于衡量应收账款的健康状况
在搞清楚这些内容之后，将逾期账款、即将到期账款及时通知给销售团队和客户，寻求解决方案；如果发现应收账款经常预期，则需要调整未来收款计划，提高整体应收账款管理效率。
二、应收帐款周转效率分析
应收账款周转效率决定了企业的资金流动性。如果回款周期过长，企业可能会陷入资金周转困难。关于周转效率的分析，我们需要计算应收账款周转次数和周转天数：
- 应收账款周转次数 = 年度收入 / 平均应收账款余额
- 应收账款周转天数 = 365 / 应收账款周转次数
- DSO（平均回款周期） = (应收账款余额 / 过去12个月收入) × 365该指标用于衡量企业从销售到回款所需的平均天数。
接下来将以上指标绘制成折线图，观察其变化趋势。同样采用同比、环比、预实对比的方式，看本年度的周转率是否健康，是否达标
除此之外，还可以计算 应收账款增长率，来看企业的赊销变化趋势。
应收账款增长率=（本期应收账款-上期应收账款）÷上期应收账款×100%
三、应收帐款预测分析
应收帐款款预测可以帮助企业提前规划资金需求，避免资金链断裂。
这其中最重要的内容是建立应收账款预测模型，其基本公式为
- 当期应收账款余额+下一期预计增加-预计减少=下一期应收账款余额。
当前应收账款余额：企业当前账面上的应收账款数据。
预计新增应收账款：基于销售预测计算，即预计销售额 × 赊销比例。
预计回款金额：根据历史回款模式和账龄分析，估算未来应收账款的回收情况。
预测方法主要有3个
（1）简单滚动预测：适用于业务增长较稳定的企业
- 赊销比例可基于历史平均数据。
- 预计回款可用历史回款率或 DSO 计算。
（2）账龄分段预测：适用于赊销政策复杂、账龄影响回款的企业：
- 按账龄（0-30天、31-60天、61-90天等）计算各时间段的回款概率。
- 计算各账龄段的回款金额，估算未来应收账款的减少额。
（3）回归分析预测：适用于数据量大、历史趋势明显的企业：
- 使用回归模型分析应收账款与销售额、经济周期、客户信用评分等变量的关系。
- 结合统计分析软件（如九数云BI、Python、R），训练模型预测未来账款。
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